Блог
28.11.2024
Бизнес часто получает требования от налоговых органов, предмет которых можно разделить на три категории:
-уплата налога;
-предоставление документов или информации;
-пояснения.
Чтобы избежать серьезных финансовых ошибок, важно знать, как правильно отвечать на требования налоговой - об этом расскажет юрист нашего сервиса Любовь Романова.
Если с уплатой налога все относительно ясно (платите или оспариваете), то запросы документов и пояснений часто вызывают вопросы. Неверный ответ может привести к выездной проверке, доначислениям, пеням и штрафам.
Сразу оговоримся - единой инструкции по ответам на все виды требований не существует, так как все ситуации очень индивидуальны. Многое зависит от того:
•в рамках чего направлен документ налоговой,
•что именно в нем запрашивается,
•каковы конкретно ваши цели при ответе на него.
Тема ответов на налоговые требования — отдельная наука в налоговом консультировании. Выделим основные ошибки, чтобы предупредить неприятные последствия.
Ошибка № 1:
Не понимать разницу между требованиями, направленными в рамках разных мероприятий.
При камеральной проверке или запросе по конкретным сделкам налоговая вправе требовать ограниченный объем документов. В выездной проверке полномочия значительно шире — могут запрашивать почти всё. Понимание этой разницы помогает правильно подготовить ответы.
Ошибка № 2:
Давать налоговому органу все, что он просит.
Как мы увидели из описания Ошибки № 1, налоговый орган имеет право запрашивать далеко не все подряд.
Инспекторы нередко выходят за пределы своих полномочий в запросах, а налогоплательщики часто покорно предоставляют всё. Для многих важно сохранить хорошие отношения с налоговой, что ценно для безопасности бизнеса. Однако передача лишних документов демонстрирует слабость и отсутствие правовой грамотности, из-за чего налоговая продолжает держать таких налогоплательщиков в поле зрения. Это удобный способ пополнения бюджета для инспекторов.
Такой налогоплательщик не спорит, не отстаивает свою позицию, не ищет ошибок проверяющих, поэтому с него можно потребовать всё, что угодно. Исполнение неправомерных требований — не лучший способ выйти из поля их внимания.
Эффективнее всего рассматривать каждый запрос индивидуально, отсеивая те его пункты, которые точно являются неправомерными. Далее эти пункты необходимо разделить на:
•те, по которым представление документов хотя и не обязательно, но не несет значительных рисков для компании (а может, напротив, доказывает добросовестность деятельности налогоплательщика). По таким пунктам документы можно и нужно направлять в налоговую;
•те, по которым представление документов не только не обязательно по закону, но и нежелательно для самого бизнеса (может повлечь дополнительные вопросы и мероприятия). В этих случаях можно мотивированно отказать в направлении документов и информации.
В выездной проверке у инспекторов почти безграничные полномочия, но они ограничены. По НК РФ налоговая может запрашивать только документы и данные, связанные с исчислением и уплатой налогов.
Если у вас запрашивают что-то, не связанное с налогами (например, личную информацию), можно отказать даже при выездной проверке. Также инспекторы не вправе требовать документы вне периода проверки или те, которые вы не обязаны хранить.
Бизнес часто получает требования от налоговых органов, предмет которых можно разделить на три категории:
-уплата налога;
-предоставление документов или информации;
-пояснения.
Чтобы избежать серьезных финансовых ошибок, важно знать, как правильно отвечать на требования налоговой - об этом расскажет юрист нашего сервиса Любовь Романова.
Если с уплатой налога все относительно ясно (платите или оспариваете), то запросы документов и пояснений часто вызывают вопросы. Неверный ответ может привести к выездной проверке, доначислениям, пеням и штрафам.
Сразу оговоримся - единой инструкции по ответам на все виды требований не существует, так как все ситуации очень индивидуальны. Многое зависит от того:
•в рамках чего направлен документ налоговой,
•что именно в нем запрашивается,
•каковы конкретно ваши цели при ответе на него.
Тема ответов на налоговые требования — отдельная наука в налоговом консультировании. Выделим основные ошибки, чтобы предупредить неприятные последствия.
Ошибка № 1:
Не понимать разницу между требованиями, направленными в рамках разных мероприятий.
При камеральной проверке или запросе по конкретным сделкам налоговая вправе требовать ограниченный объем документов. В выездной проверке полномочия значительно шире — могут запрашивать почти всё. Понимание этой разницы помогает правильно подготовить ответы.
Ошибка № 2:
Давать налоговому органу все, что он просит.
Как мы увидели из описания Ошибки № 1, налоговый орган имеет право запрашивать далеко не все подряд.
Инспекторы нередко выходят за пределы своих полномочий в запросах, а налогоплательщики часто покорно предоставляют всё. Для многих важно сохранить хорошие отношения с налоговой, что ценно для безопасности бизнеса. Однако передача лишних документов демонстрирует слабость и отсутствие правовой грамотности, из-за чего налоговая продолжает держать таких налогоплательщиков в поле зрения. Это удобный способ пополнения бюджета для инспекторов.
Такой налогоплательщик не спорит, не отстаивает свою позицию, не ищет ошибок проверяющих, поэтому с него можно потребовать всё, что угодно. Исполнение неправомерных требований — не лучший способ выйти из поля их внимания.
Эффективнее всего рассматривать каждый запрос индивидуально, отсеивая те его пункты, которые точно являются неправомерными. Далее эти пункты необходимо разделить на:
•те, по которым представление документов хотя и не обязательно, но не несет значительных рисков для компании (а может, напротив, доказывает добросовестность деятельности налогоплательщика). По таким пунктам документы можно и нужно направлять в налоговую;
•те, по которым представление документов не только не обязательно по закону, но и нежелательно для самого бизнеса (может повлечь дополнительные вопросы и мероприятия). В этих случаях можно мотивированно отказать в направлении документов и информации.
В выездной проверке у инспекторов почти безграничные полномочия, но они ограничены. По НК РФ налоговая может запрашивать только документы и данные, связанные с исчислением и уплатой налогов.
Если у вас запрашивают что-то, не связанное с налогами (например, личную информацию), можно отказать даже при выездной проверке. Также инспекторы не вправе требовать документы вне периода проверки или те, которые вы не обязаны хранить.