Блог
12.02.2025
Работа с ненадёжным контрагентом несёт не только предпринимательские риски, но и может вызвать вопросы у налоговой. Недобросовестные компании часто используют технические фирмы для получения необоснованной налоговой выгоды, поэтому ФНС внимательно изучает ваши деловые связи.
Рассмотрим ошибки, допускаемые предпринимателями в этом вопросе.
Ошибка 1. Не проявление должной осмотрительности при выборе контрагента
Необходимо избегать подписания контрактов с фирмами-однодневками — фиктивными компаниями, созданными для реализации налоговых схем. Если ваш контрагент окажется недобросовестной компанией, не уплатившей НДС, это, скорее всего, негативно отразится на ваших налоговых обязательствах. В таком случае недоплаченные налоги могут быть вменены именно вам.
Ошибка 2. Уверенность в том, что налоговый орган ничего не заметит
В настоящее время налоговая служба имеет возможность автоматически проверять все операции, связанные с НДС. На сегодняшний день:
-все плательщики НДС обязаны подавать отчётность в электронном виде, которая сразу попадает в общую базу ФНС и сопоставляется с другими данными;
-в декларацию включаются данные из книг покупок и продаж, а также журналы учёта счетов-фактур.
Как осуществляется сопоставление данных:
Система выбирает сделку и с помощью данных из книги продаж (или покупок) находит контрагента. Затем она сопоставляет данные его декларации с декларацией налогоплательщика.
-Если информация у продавца и покупателя совпадает, значит, всё в порядке.
-В случае расхождения данных возникает несоответствие, и сторонам направляется требование предоставить разъяснения.
Кроме того, к данным из книг покупок и продаж добавлен анализ денежных потоков. ФНС может видеть, когда плательщик указывает сумму НДС в декларации, но фактически не производит оплату.
Ошибка 3: Отсутствие сверки данных счетов-фактур с данными контрагентов перед отправкой декларации
Для такой сверки существуют специальные сервисы.
Ошибка 4: Отсутствие системы проверки сделок
Запросить документы у контрагента:
-Учредительные документы: устав (учредительный договор).
-Регистрационные документы: свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на налоговый учёт.
-Документы, подтверждающие полномочия представителя контрагента: доверенность или иной документ.
-Документы руководителя: копия паспорта генерального директора, решение о его назначении.
-Лицензия (если компания осуществляет лицензируемую деятельность).
-Правоустанавливающие документы (если предметом сделки является передача имущества).
-Справка об отсутствии задолженности по налогам и сборам.
-Документы, подтверждающие возможность исполнения договора (например, наличие технических средств для доставки товара или персонала для оказания услуг).
-Иные документы, необходимые для заключения конкретной сделки.
Важно: если вы планируете длительное сотрудничество с контрагентом, периодически запрашивайте у него актуальные версии документов.
-Получить выписки из ЕРЮЛ (ЕГРИП) и проверить информацию по ним
-Проверить контрагента через сервисы ФНС в разделе «Прозрачный бизнес»
-Проверить судебные споры на сайтах http://kad.arbitr.ru и https://bsr.sudrf.ru/bigs/portal.html.
-Проверить, не находится ли контрагент в процедуре банкротства: https://fedresurs.ru.
-Проверить по базе исполнительных производств: http://fssp.gov.ru/iss/ip/
Ошибка 5: Отсутствие фиксации результатов проверки контрагентов
Если у налогового органа возникнут претензии к вашим отношениям с контрагентом, важно подтвердить, что вы проверили его ещё до заключения договора.
Для этого необходимо зафиксировать результаты проверки: служебные записки, отчёты, скриншоты запросов в базы данных, преддоговорную переписку и другие доказательства проявления должной осмотрительности.
Проверка контрагента играет ключевую роль в защите от претензий ФНС. Грамотная фиксация её результатов значительно повышает шансы на успешное оспаривание налоговых доначислений.
Работа с ненадёжным контрагентом несёт не только предпринимательские риски, но и может вызвать вопросы у налоговой. Недобросовестные компании часто используют технические фирмы для получения необоснованной налоговой выгоды, поэтому ФНС внимательно изучает ваши деловые связи.
Рассмотрим ошибки, допускаемые предпринимателями в этом вопросе.
Ошибка 1. Не проявление должной осмотрительности при выборе контрагента
Необходимо избегать подписания контрактов с фирмами-однодневками — фиктивными компаниями, созданными для реализации налоговых схем. Если ваш контрагент окажется недобросовестной компанией, не уплатившей НДС, это, скорее всего, негативно отразится на ваших налоговых обязательствах. В таком случае недоплаченные налоги могут быть вменены именно вам.
Ошибка 2. Уверенность в том, что налоговый орган ничего не заметит
В настоящее время налоговая служба имеет возможность автоматически проверять все операции, связанные с НДС. На сегодняшний день:
-все плательщики НДС обязаны подавать отчётность в электронном виде, которая сразу попадает в общую базу ФНС и сопоставляется с другими данными;
-в декларацию включаются данные из книг покупок и продаж, а также журналы учёта счетов-фактур.
Как осуществляется сопоставление данных:
Система выбирает сделку и с помощью данных из книги продаж (или покупок) находит контрагента. Затем она сопоставляет данные его декларации с декларацией налогоплательщика.
-Если информация у продавца и покупателя совпадает, значит, всё в порядке.
-В случае расхождения данных возникает несоответствие, и сторонам направляется требование предоставить разъяснения.
Кроме того, к данным из книг покупок и продаж добавлен анализ денежных потоков. ФНС может видеть, когда плательщик указывает сумму НДС в декларации, но фактически не производит оплату.
Ошибка 3: Отсутствие сверки данных счетов-фактур с данными контрагентов перед отправкой декларации
Для такой сверки существуют специальные сервисы.
Ошибка 4: Отсутствие системы проверки сделок
Запросить документы у контрагента:
-Учредительные документы: устав (учредительный договор).
-Регистрационные документы: свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на налоговый учёт.
-Документы, подтверждающие полномочия представителя контрагента: доверенность или иной документ.
-Документы руководителя: копия паспорта генерального директора, решение о его назначении.
-Лицензия (если компания осуществляет лицензируемую деятельность).
-Правоустанавливающие документы (если предметом сделки является передача имущества).
-Справка об отсутствии задолженности по налогам и сборам.
-Документы, подтверждающие возможность исполнения договора (например, наличие технических средств для доставки товара или персонала для оказания услуг).
-Иные документы, необходимые для заключения конкретной сделки.
Важно: если вы планируете длительное сотрудничество с контрагентом, периодически запрашивайте у него актуальные версии документов.
-Получить выписки из ЕРЮЛ (ЕГРИП) и проверить информацию по ним
-Проверить контрагента через сервисы ФНС в разделе «Прозрачный бизнес»
-Проверить судебные споры на сайтах http://kad.arbitr.ru и https://bsr.sudrf.ru/bigs/portal.html.
-Проверить, не находится ли контрагент в процедуре банкротства: https://fedresurs.ru.
-Проверить по базе исполнительных производств: http://fssp.gov.ru/iss/ip/
Ошибка 5: Отсутствие фиксации результатов проверки контрагентов
Если у налогового органа возникнут претензии к вашим отношениям с контрагентом, важно подтвердить, что вы проверили его ещё до заключения договора.
Для этого необходимо зафиксировать результаты проверки: служебные записки, отчёты, скриншоты запросов в базы данных, преддоговорную переписку и другие доказательства проявления должной осмотрительности.
Проверка контрагента играет ключевую роль в защите от претензий ФНС. Грамотная фиксация её результатов значительно повышает шансы на успешное оспаривание налоговых доначислений.